Податок землі населених пунктів. Донарахували податок на землю за минулі роки

Є місцевим податком, тобто. він сплачується до бюджету муніципальної освіти (або міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя), де він встановлений і в якому знаходиться земельна ділянка.

Хто платить земельний податок у 2019 році

Земельний податок повинні сплачувати особи, які володіють дільницями на праві власності, постійного (безстрокового) користування або довічного спадкування.

Якщо ж земельні ділянки перебувають у фізичних осібна праві безоплатного термінового користування або було ним передано за договором оренди, земельний податок платити не потрібно.

Розрахунок земельного податку

Земельний податок розраховується за такою формулою:

Земельний податок = Кст x Д x Cт x Кв,

Д- Розмір частки у праві на земельну ділянку.

Ст– податкова ставка (дізнатися про податкову ставку у вашому регіоні можна на цій сторінці).

Кв- Коефіцієнт володіння земельною ділянкою (застосовується тільки у разі володіння земельною ділянкою протягом неповного року).

Пільги із земельного податку

У кожному конкретному регіоні РФ деяких категорій громадян передбачені пільги. Вони дозволяють не лише зменшити величину необхідного для сплати земельного податку, а й не сплачувати його зовсім.

Для отримання інформації про встановлені пільги із земельного податку ви можете скористатися спеціальним сервісом на сайті податкової служби.

Приклади розрахунку

Приклад 1. Розрахунок земельного податку за повний календарний рік

Об'єкт оподаткування

Петров І.А. має земельну ділянку в Московській області.

Кадастрова вартість ділянки складає 2400385 рублів.

Розрахунок податку

0,3%.

7201 руб.(2400385 руб. x 0,3 / 100).

Приклад 2. Розрахунок земельного податку за неповний календарний рік

Об'єкт оподаткування

У жовтні 2018 року Петров І.А. зареєстрував права на земельну ділянку, розташовану у Московській області.

Його кадастрова вартість складає 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок за три місяці 2018 року в цьому випадку дорівнюватиме: 1801 руб.(2400385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

де, 0,25 - Коефіцієнт часу володіння земельною ділянкою (3 міс. / 12 міс.).

Приклад 3. Розрахунок земельного податку частку земельної ділянки

Об'єкт оподаткування

Петрову І.А. належить ¾ земельної ділянки, розташованої в Московській області.

Його кадастрова вартість у 2018 році становить 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок у цьому випадку дорівнюватиме: 5401 руб.(2400385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Приклад 4. Розрахунок земельного податку з урахуванням пільги

Об'єкт оподаткування

Ветеран бойових дій Петров І.А. має земельну ділянку в Московській області.

Кадастрова вартість ділянки у 2018 році дорівнює 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок у цьому випадку дорівнюватиме: 7172 руб.((2400385 руб. - 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

де, 10000 руб.– пільга, що надається Петрову І.А. у зв'язку з тим, що він є ветераном бойових дій.

Податкове повідомлення

Фізичним особам земельний податок розраховує податкова служба, після чого надсилає на їхню адресу місця проживання повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку, строк його оплати тощо.

Податкові повідомлення у 2019 році за 2018 рік будуть направлені жителям Росії у період з квітня по вересень.

У разі виявлення помилкових даниху повідомленні, необхідно написати до податкової служби заяву (бланк заяви надсилається разом із повідомленням). Після підтвердження цих даних буде зроблено перерахунок суми податку та на адресу платника податків надіслано нове повідомлення.

Податкове повідомлення не надійшло

Багато власників земельних ділянок помилково вважають, що якщо їм не надійшло повідомлення із податкової служби, тоді земельний податок платити не потрібно. Це не так.

З 1 січня 2015 року набрав чинності закон, згідно з яким платники податків у разі неотримання податкових повідомлень зобов'язані самостійно повідомлятидо податкового органу про наявність у них об'єктів нерухомого майна, і навіть транспортних засобів.

Вищевказане повідомлення, з додатком копій документів, що встановлюють право, необхідно надати в ІФНС щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року наступного року. Наприклад, якщо земля була куплена у 2018 році, а повідомлень щодо неї не надходило, то в ІФНС надати інформацію необхідно у строк до 31 грудня 2019 року.

Тому, у разі неотримання повідомлення, ФНП рекомендує виявляти ініціативу та звертатися до інспекції особисто (для онлайн запису на прийом можна скористатися цим сервісом).

У разі, якщо громадянин самостійно повідомить про наявність у нього транспортного засобу, за яким не було нараховано податку, розрахунок платежу буде здійснено за той рік, у якому було подано зазначене повідомлення. Однак, ця умовадіє лише, якщо у податковій були відсутні відомості про повідомлений об'єкт. Якщо повідомлення на сплату не було направлено з інших причин (наприклад, неправильно вказано адресу платника податків, або воно було втрачено на пошті), то розрахунок буде здійснено за всі три роки.

За неподання такого повідомлення в встановлений термін, громадянина буде притягнуто до відповідальності за п.3 ст. 129.1 та оштрафований у розмірі 20% від несплаченої суми податку за тим об'єктом, яким він не представив повідомлення.

Строк сплати земельного податку

У 2019 році для всіх регіонів Росії встановлено єдиний термін сплати майнових податків. не пізніше 1 грудня 2019 року.

Зверніть увагу, що у разі порушення термінів оплати земельного податку, на суму недоїмки буде нараховано пеню за кожен календарний день прострочення у розмірі однієї триста від чинної ставки рефінансування ЦБ РФ. Крім цього, податковий орган може направити роботодавцю боржника повідомлення про стягнення заборгованості за рахунок заробітної плати, а також накласти обмеження на виїзд з РФ. Штраф із фізичних осіб за несплату податків не стягується.

Заплатити земельний податок можна за допомогою спеціального сервісу на офіційному сайті податкової служби.

Для цього необхідно:

Як дізнатися заборгованість з податків

Дізнатися про наявність заборгованості за наявними у вас податками ви можете декількома способами:

1. Особисто звернувшись до територіального податкового органу ФНП за місцем проживання.
2. Через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНП.
3. За допомогою спеціального сервісу на Єдиному порталі державних послуг.
4. Через банк даних на офіційному сайті судових приставів (тільки для боржників, справи яких перебувають у виконавчому провадженні).

Законодавством передбачено два пільгові режими оподаткування ділянок землі:

• Повне звільнення від сплати такого податку;
• Зменшення податкової бази. Це називається податковим вирахуванням.

Податковий вирахування для сплати земельного податку в 2014 році не регулюється місцевою владою, і встановлено федеральним законодавством у розмірі 10 тисяч рублів. Пільгове оподаткування земель регулюється Податковим Кодексом, і однаково всім суб'єктів нашої країни. Якщо громадянин придбав ділянку землі у середині року, то для розрахунку суми податку має бути використаний коефіцієнт. Цей коефіцієнт дорівнює співвідношенню фактичної кількості місяців володіння ділянкою цієї особи до загального числа місяців на рік. Якщо ж право власності на ділянку виникло виходячи зі спадщини, то громадянин сплачуватиме податок до бюджету з того місяця, коли ця спадщина була відкрита.

Податок на землю 2014 року для фізичних осіб

Відео: податок на землю для фізичних осіб Пільги Держава надає пільги щодо сплати земельного податку деяким категоріям громадян. Цілком звільнені від сплати цього податку лише народності Крайньої Півночі та тих територій, які до нього прирівняні. Це стосується лише тих земель, які використовуються цими нечисленними народнощами для збереження культури та побуту свого народу.

Іншим категоріям громадян держава надає пільгу в ідеї неоподатковуваної суми. Тобто кадастрова вартість ділянки знижується на певну суму, яка не оподатковується. Таким чином, сума податку до сплати буде меншою. Пільга в 10 000 рублів надається:

• героям СРСР, Росії та повним кавалерам Ордену Слави;
• інваліди 1-ої групи та інваліди дитинства;
• інваліди 2-ої групи, якщо її було встановлено до 01.

Що таке земельний податок із фізичних осіб у 2014 році?

Окремо слід сказати, що для військових пенсіонерів пільги щодо сплати податку не передбачені. Порядок подання декларації Податковим періодом прийнято вважати календарний рік. Платники мита зобов'язані надати декларації пізніше 1 лютого календарного року.

Звітність надається за місцезнаходженням ділянки. Для громадян подання декларації не передбачено. Авансові платежі Відповідальність щодо нарахування суми податку громадянам лежить на місцевих фіскальних органах. Таким чином, фізичні особи здійснюють оплату податку згідно з податковим повідомленням.
З цього питання є і свої обмеження, тож фіскальна служба не може надсилати повідомлення більше ніж за три останні податкові періоди. Підприємці та юридичні особи зобов'язані проводити нарахування суми податку самостійно.

Земельний податок у 2014 році

Обов'язок щодо її здійснення настає у громадянина на підставі відповідного документа. Зазвичай, він підтверджує декларація про ділянку. Процедура державної реєстрації визначається законом і передбачає виникнення, перехід та припинення прав. Звідси права на нерухомість підтверджуються відповідним актом (документом), основна функція якого виявити (ідентифікувати) платника податків.
Це потрібно для того, щоб уникнути можливих проблем, у разі відсутності інформації у Державному реєстрі. Однак, відсутність документів не є достатньою причиною для звільнення реального землекористувача від податкових зобов'язань. Дивіться також відео на тему земельного податку для дачників Як уже раніше говорилося, платниками мита виступають юридичні особи, які розпоряджаються земельними ділянками.

Нові особливості земельного податку

Офіційна позиція зводиться до наявності законного права на землю, що, у свою чергу, призводить до виникнення податкового обов'язку у будь-якої особи. Як виняток, від сплати податку звільняються лише власники приміщень у будинку. Оподаткування землі, придбаної до того, як звичайно, не варто забувати, що закон про державну реєстрацію прав з'явився не так давно.

Увага

Тому питання оподаткування потрібно розглядати з точки зору часу придбання ділянки. Мінфін визнає дійсними права, які набувалися до набрання чинності законом. Щоб підтвердити свої права на ділянку, платникам податку потрібно мати на руках документи, видані органом влади, що діє на момент видачі акта.

Елементами земельного податку є:

1. Об'єкт оподаткування – факт, наявність якого зобов'язує сплачувати податок. У даному випадку- Наявність земельної ділянки.
2. Податкова основа – вартісна характеристика об'єкта. У цьому випадку – кадастрова вартість.
3. Податковий період.
4. Податкова ставка.
5. Порядок обчислення.
6. Порядок та строки сплати.
7. Податкова льгота.

Податкова база Податковою базою із земельного податку є кадастрова вартість ділянки землі.

Фізичним особам та індивідуальним підприємцям

Для визначення цієї кадастрової вартості кожен суб'єкт федерації має провести державну кадастрову оцінку земель. Для розрахунку податку податкова база береться на 1 січня того року, за який необхідно сплачувати податок. Тобто для розрахунку податку за 2014 рік необхідно брати кадастрову вартість ділянки землі станом на 01.01.2014 року.
Кожен суб'єкт федерації повинен викласти інформацію про кадастрової оцінки загальний доступ. Дізнатися кадастрову вартість своєї ділянки землі може кожен власник на офіційному сайті Росреєстру, на офіційному сайті суб'єкта федерації та на сайті ФНП по регіонах. Хто платить Земельний податок сплачують усі громадяни, які володіють правом власності земельними ділянками і не є пільговиками. Крім того, земельна ділянка має потрапляти під об'єкт оподаткування.

Prednalog.ru

Інфо

Сьогодні більшість ділянок обкладаються митом. Ці правила охоплюють громадян, юридичних. Подібний податковий збір відноситься до категорії місцевих податків, основна мета якого – наповнити бюджет муніципалітету. За цим митом відбувається виділення податкової бази згідно з інвентаризаційною вартістю землі.

Термін оплати земельного податку для фізичних осіб у 2014 році

Відразу після купівлі земельної ділянки власник повинен сплатити за ним земельний податок, якщо вона володіє землею за правом: власності; довічного володіння чи безстрокового використання. Як правило, податок на землю не сплачується у тому випадку, якщо ділянка землі орендується. За даними Росреєстру в 2013 році земельний податок у чотирьох регіонах країни зріс у 1,5-2 рази.

Очікується, що через переоцінку ділянок цього року податок збільшиться для мешканців ще кількох десятків суб'єктів РФ. Практично у всіх областях і регіонах Росії вартість кадастру земельної ділянки буде набагато вищою за її ринкову ціну. І тут кадастрову вартість можна оскаржити. Для цього достатньо звернутися до комісії для розгляду таких спорів.

• релігійні організації;
• організації та установи кримінально-виконавчої системи Міністерства юстиції Російської Федерації;
• організації, які володіють ділянками, якими проходять державні автомобільні дороги;
• громадські організації інвалідів (за умови, що інваліди становлять щонайменше 80% організації);
• організації народних мистецьких промислів;
• суднобудівні організації, що мають статус резидента промислово-виробничої особливої ​​економічної зони;
• організації-резиденти особливої ​​економічної зони;
• організації, що підпадають під Федеральний закон«Про інноваційний центр «Сколково»;
• фізичні особи – представники нечисленних народів Сибіру, ​​Півночі та Далекого Сходу Російської Федерації.

Податок на землю для фізичних осіб на 2014 рік Використання земель у Росії є платним. Земельний податок у 2014 році зобов'язані сплачувати громадяни та організації, які мають у власності ділянки землі. Цей податок є місцевим, і, згідно з Податковим законодавством, надходить до бюджету того муніципального освіти, в якому розташовується ділянка землі.

Податок на землю є одним із основних джерел поповнення місцевих бюджетів. Отримані кошти скеровуються на вирішення різних соціально-економічних завдань. Податок на землю для фізичних осіб у 2014 році визначається нормативно-правовими актами органів місцевого самоврядування. Щодо кожної земельної ділянки визначається її податкова база (кадастрова вартість) станом на 1 січня податкового періоду.

Форма декларації із земельного податку за 2014 рік

Наказ ФНП Росії від 28.10.2011 N ММВ-7-11/ [email protected]"Про затвердження форми та формату подання податкової декларації із земельного податку в електронному виглядіта Порядку її заповнення".

Декларація із земельного податку за 2014 р. подається за формою згідно з п. 3 ст. 398 НК РФ не пізніше 1 лютого 2015 р. Форму та порядок її заповнення затверджено Наказом ФНП Росії від 28.10.2011 N ММВ-7-11/ [email protected]

Декларація складається з титульного листа, розділу 1 "Сума земельного податку, що підлягає сплаті до бюджету" та розділу 2 "Розрахунок податкової бази та суми земельного податку".

Земельний податок. Загальні відомості

Земельний податок є місцевим податком. Всі кошти від нього надходять до бюджету тієї місцевості (міста, району тощо), на території якої знаходиться земельна ділянка.

Земельний податок сплачують організації та фізичні особи, які мають земельні ділянки на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування або праві довічного успадкованого володіння.

Платники податків — фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями, обчислюють суму податку (суму авансових платежів з податку) самостійно щодо земельних ділянок, які використовуються (призначені для використання) ними у підприємницькій діяльності.

Земельний податок у комплексній програміБухсофт розраховується автоматично. У програмі Бухсофт Онлайн на сьогоднішній момент податок розраховується у формі Декларації шляхом відображення початкових даних.

Усі програми Бухсофт дозволяють сформувати файл звітності та друковану форму Декларації із земельного податку.

Ставки земельного податку

Стаття 394 НК РФ закріплює право встановлювати податкові ставки нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (законами міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга). У цьому ставки земельного податку що неспроможні перевищувати певних значень, закріплених у НК РФ.

Ставка 0,3% від кадастрової вартості ділянки використовується для наступних категорій земельних ділянок (перераховані в підп.1 п.1 ст.394 НК РФ):

• Землі сільськогосподарського призначення.
• Землі зайняті житловим фондом та об'єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу або наданих для житлового будівництва.
• Землі, надані для особистого підсобного господарства, садівництва, городництва чи тваринництва.
• Землі, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, наданих для забезпечення оборони, безпеки та митних потреб.

Ставка 1,5% від кадастрової вартості ділянки використовується інших земельних ділянок (подп.2 п.1 ст.394 НК РФ).

Також зазначимо, що допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій земель та (або) дозволеного використання земельної ділянки, а також залежно від місця знаходження об'єкта оподаткування стосовно муніципальних утворень, включених до складу внутрішньоміської території міста федерального значення Москви внаслідок зміни його кордонів, у разі, якщо відповідно до закону міста федерального значення Москви земельний податок віднесено до джерел доходів бюджетів зазначених муніципальних утворень.

КБК земельного податку у 2014 році

Окрім ставок необхідно обрати КБК земельного податку. КБК у 2014 роках залежить від того, за якою ставкою та де саме буде сплачено податок. У програмах Бухсофт передбачено електронний довідник КБК 2014 року з можливістю пошуку необхідного коду.

Для земельного податку передбачені такі варіанти:

• 182 1 06 06011 03 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 1 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, і застосовується до об'єктів оподаткування, розташованим у межах внутрішньоміських муніципальних утворень міст.
• 182 1 06 06012 04 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 1 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, що зараховується до бюджетів міських округів.
• 182 1 06 06013 05 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 1 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, та застосовується до об'єктів оподаткування, розташованих у межах міжселених територій.
• 182 1 06 06013 10 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 1 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, та застосовується до об'єктів оподаткування, розташованих у межах поселень.
• 182 1 06 06021 03 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 2 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, і застосовується до об'єктів оподаткування, розташованим у межах внутрішньоміських муніципальних утворень міст.
• 182 1 06 06022 04 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 2 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, що зараховується до бюджетів міських округів.
• 182 1 06 06023 05 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 2 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, та застосовується до об'єктів оподаткування, розташованих у межах міжселених територій.
• 182 1 06 06023 10 1000 110 - Земельний податок, що стягується за ставкою, встановленою підпунктом 2 пункту 1 статті 394 Податкового кодексу Російської Федерації, що зараховується до бюджетів поселень.

Сьогодні більшість ділянок обкладаються митом. Ці правила охоплюють громадян, юридичних.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Подібний податковий збір відноситься до категорії місцевих податків, основна мета якого – наповнити бюджет муніципалітету. За цим митом відбувається виділення податкової бази згідно з інвентаризаційною вартістю землі.

Регулювання земельної сфери-2014, зміни

Земельний кодекс – це нормативний акт, який регулює земельне законодавство. Цей нормативний документ упорядковує питання права власності, механізму передачі, порядку вилучення, процедури вирішення земельних спорів.

Одним із основних завдань кодексу, безперечно, є забезпечення доцільної експлуатації земельних ресурсів. При цьому його базові правила мають неминучий вплив на інші галузі життя країни, зокрема, на податкову сферу, питання з охорони земель, соціальну ефективність.

Після останніх податкових змін з 2019 року податок на нерухомість має об'єднати існуючий майновий податок з митом на землю.

Звісно, ​​власники нерухомості (у т. ч. квартир, ділянок) платитимуть більше. Фактично потрібно буде робити оплату як за єдиний нерухомий комплекс, тоді як розрахунок проводиться окремо по кожному.

Платники податку на землю

Податковий кодекс охоплює всі категорії платників податків.

Сюди входять усі користувачі, які розпоряджаються дільницями, на підставі права:

• власності;
• постійного користування;
• довічного успадкованого володіння.

Перелік можливих власників на праві постійного користування включає виключно:

• Державні організації;
• Казенні підприємства;
• муніципальні установи;
• Органи державної влади;
• Місцеве самоврядування.

Фізичні особи, ІП

Потрібно пам'ятати, що є певний порядок сплати мита за землю. Обов'язок щодо її здійснення настає у громадянина на підставі відповідного документа. Зазвичай, він підтверджує декларація про ділянку.

Процедура державної реєстрації визначається законом і передбачає виникнення, перехід та припинення прав. Звідси права на нерухомість підтверджуються відповідним актом (документом), основна функція якого виявити (ідентифікувати) платника податків.

Це потрібно для того, щоб уникнути можливих проблем на випадок відсутності інформації в Державному реєстрі. Однак, відсутність документів не є достатньою причиною для звільнення реального землекористувача від податкових зобов'язань.

Дивіться також відео на тему земельного податку для дачників

Юридичні особи, гаражні кооперативи

Як уже говорилося раніше, платниками мита виступають юридичні особи, які розпоряджаються земельними ділянками. Підстава для землекористування визначається двох напрямах.

Однією з додаткових організаційно-правових форм є пайові інвестиційні фонди (ПІФи).

У разі, якщо землі входять до складу майна ПІФу, то платниками податку є керівники підприємства. Оплата мита здійснюється за рахунок майна, яке увійшло до складу активів цього ПІФу. Підставою для здійснення податкових відрахувань, також виступає документ, який підтверджує права ПІФу на пайовий внесок (ділянка).

Непоодинокі випадки, коли землекористувачі стикаються зі складними ситуаціями щодо переходу прав.Серед таких складнощів знаходиться перехід прав за законом.

Досить цікавою є ситуація, коли відбувається покупка будинку.Тут покупець начебто має отримати повноцінне право користування ділянкою, фактично прирівнюючи права з попереднім власником. Тоді як насправді для нього можуть наступити діаметрально протилежні наслідки.

Ключовим чинником стане з'ясування обставин, на підставі якої земля знаходиться у відчужувача:

1. право власності;
2. постійного користування.

Сьогодні, якщо продавець має статус власника, тоді покупець фактично стає власником ділянки одночасно із будовою, розташованою на ньому. Цілком очевидним ставати той факт, що земля необхідна обслуговування будівлі.

Винятком може стати:

• Відчуження частини будівлі без можливості її виділення.
• Продаж будівлі, що розташована на землі, вилучена з обігу.

З нерухомістю все начебто зрозуміло, чи право власності настає з дня державної реєстрації. Але, як справи із землею?

На практиці існує дві різні позиції:

1. Виникнення права згідно із законом, тобто покупець будівлі, стає власником ділянки за звичайною процедурою з дня державної реєстрації.
2. Виникнення права відбувається виключно на підставі договору.

Мінфін дійшов висновку, що юридична особа набуває статусу платника податків, якщо робить купівлю будівлі за договором.

Цей факт настає з дня державної реєстрації. Найцікавіше те, що до дня реєстрації припинення права, обов'язок сплачувати земельне мито лежить на відчужувачі. Необхідно також позначити, що навіть якщо покупець здійснить реєстрацію будівлі, це не звільняє продавця від сплати податку на землю.

Але якщо особа відмовляється проводити державну реєстрацію нерухомості протягом тривалого часу, такі факти мають кваліфікуватися як ухилення від сплати мита.

До загального огляду питання, слід додати, що й відчужувач користувався ділянкою на праві постійного користування, тоді разі продажу будівлі, покупець стає таким самим землекористувачем, як продавець.

Але, якщо покупцем виступає комерційне підприємство, що неможливо за законом, тоді юридична особа, купує будинок має зробити переоформлення права постійного користування оренду. Другий варіант вирішення законодавчої колізії – це купівля землі.

У контексті статті варто не можна прогаяти і ситуацію з гаражним товариством.Припустимо, він має ділянку на праві постійного користування. Ця територія виділена під будівництво гаражного комплексу, яке не закінчено.

Чи виникають у товариства зобов'язання щодо сплати мита на землю?Відповідь буде, так. Така юридична особа також підпадає під категорію платників земельного мита. Офіційна позиція зводиться до наявності законного права на землю, що, у свою чергу, призводить до виникнення податкового обов'язку у будь-якої особи. Як виняток, від сплати податку звільняються лише власники приміщень у будинку.

Оподаткування землі, придбаної перш ніж

Звичайно, не варто забувати, що закон про державну реєстрацію прав з'явився не так давно. Тому питання оподаткування потрібно розглядати з точки зору часу придбання ділянки.

Мінфін визнає дійсними права, які набувалися до набрання чинності законом.

Щоб підтвердити свої права на ділянку, платникам податку потрібно мати на руках документи, видані органом влади, що діє на момент видачі акта. До таких документів належать державні акти, свідоцтва.

Ставка земельного податку

Сьогодні встановлено такі розміри мита:

1. 0,3% щодо ділянок:
   • Які є землями с/г призначення або ділянками, що використовуються для с/г виробництва.
   • Які використовуються житловим фондом та об'єктами житлово-комунального об'єднання. Сюди належать і землі, виділені для будівництва житла.
   • З метою організації городництва, садівництва, тваринництва. Ця категорія, крім іншого, містить ділянки, визначені під допоміжне господарство.
   • Призначені для забезпечення обороноздатності держави, потреб митниці.
2. 1,5% щодо всіх інших ділянок.

Як платити?

Тут спочатку потрібно розібратися з питанням щодо визначення кадастрової вартості. Адже саме на її підставі відбувається оподаткування дільниць. Тому її встановлюють станом на 1 січня.

Крім того, згідно зі ст. 391 НК РФ податкова база формується як кадастрова вартість на день постановки землі на облік.

Що ж до окремих часток, то визначення розміру податкових відрахувань відбувається пропорційно до частини кожного співвласника або відповідно до застосовуваної податковою ставкоюплатника.

Формули

Податкову базу громадян визначають фіскальні органи. Розрахунки робляться виходячи з відомостей, отриманих органів відповідальних за здійснення кадастрового обліку. Окремим джерелом інформації, служать органи, які здійснюють державну реєстрацію.

Щодо підприємців, юридичних, слід зазначити, що обов'язок щодо визначення розміру податкових відрахувань, згідно із законом, покладено на них. В основу розрахунків лягають відомості державного кадастру. Сюди відносяться ділянки, якими платники податків мають законні підстави.

Інформацію щодо кадастрової вартості є сьогодні відкритою.Необхідні дані можна знайти на сайті www.rosreestr.ru. Щоб дізнатися про вартість своєї ділянки, достатньо ввести його кадастровий номер.

Щодо інформації щодо ставки, її можна отримати в представницькому органі муніципального освіти.Для цього потрібно зробити відповідний запит на адресу.

Розрахунок провадиться за такою формулою: розмір податку = площа ділянки * Кадастрова вартість * Ставка податку.

приклад. Площа ділянки – 1500 м². Кадастрова вартість - 1240000 руб. Ставка податку – 0,3%. Розрахунок: 1240000: 100 * 0,3 = 3720. Таким чином, розмір податку становить - 3720 руб.

Пільги

Судова практика, викладена Пленумі ВАС РФ N 54, каже, що пільги поширюються на осіб, використовують землю реалізації підприємницької діяльності. До того ж, Податковий кодекс не передбачає для цього заборон.

Особа, що володіє декількома ділянками в межах однієї муніципальної освіти, має право на пільгу лише по одному з них.

Вибір ділянки для застосування пільги здійснює платник податків шляхом письмового повідомлення фіскальної інспекції. До заяви обов'язково додаються документи, що підтверджують право застосування пільг. На той випадок, якщо ділянки перебувають у різних округах, зменшення розміру податкових відрахувань провадиться щодо кожного з них.

Слід також нагадати, що зазначене зменшення може бути в розмірі до 10 тис. руб., В межах одного муніципального освіти. Окремо слід сказати, що для військових пенсіонерів пільги щодо сплати податку не передбачені.

Порядок подання декларації

Податковим періодом прийнято вважати календарний рік. Платники мита зобов'язані надати декларації пізніше 1 лютого календарного року. Звітність надається за місцезнаходженням ділянки. Для громадян подання декларації не передбачено.

Авансові платежі

Відповідальність за нарахування суми податку громадянам лежить на місцевих фіскальних органах. Таким чином, фізичні особи здійснюють оплату податку згідно з податковим повідомленням. З цього питання є і свої обмеження, тож фіскальна служба не може надсилати повідомлення більше ніж за три останні податкові періоди.

Підприємці та юридичні особи зобов'язані проводити нарахування суми податку самостійно.Крім того, протягом податкового періоду платниками також здійснюється сплата авансових платежів. Тоді як різниця суми мита сплачується додатково після завершення податкового періоду.

Строки сплати

Для громадян встановлюється термін по сплаті податку починаючи з 1 листопада. Для підприємців та юридичних осіб встановлюються строки не пізніше 1 лютого.

Обчислення термінів відбувається у році, який слідує за минулим податковим періодом.

Жінки в очікуванні дитини продовжують працювати до певного часу. Дізнайтесь,

Лікарняний під час відпустки — неприємність, але можна й отримати зиск. Читайте у цій

Кредит на відкриття малого бізнесу дозволить швидко розпочати справу. Але є й негативні моменти. Про це дізнайтесь

Штрафи

За несплату земельного податку фіскальна інспекція може застосувати стягнення у вигляді штрафу. Його розмір складає 20% від суми боргу. Поряд з цим до неплатників застосовується пеня за кожен день прострочення.

Відсотки, які будуть похідними від застосування штрафних санкцій (пені), нараховуються з дня, що слідує за днем, коли мала бути здійснена сплата податку. Нарахування пені відбуватиметься до повного погашення податкової заборгованості. Розрахунок пені відбувається на підставі процентної ставки, рівною - 1/300 поточної

Кадастрова вартість як предмет суперечок

Загальновідомо, що податкова база визначається як кадастрова вартість, яка встановлюється на підставі земельного законодавства. Але часто вона перевищує ринкову вартість, що фактично призводить до збільшення податку.

Раніше було так, що до визначення кадастрової вартості ділянок, так само як і до моменту фактичного доведення цих відомостей до юридичної особи, у такого платника не виникав обов'язок зі сплати мита.

Єдине, що він мав зробити, це подати до фіскальних органів нульові декларації. Через деякий час податковим органам прийшли на допомогу Вищі арбітражні суди, які за основу взяли закріплену в законі N 137-ФЗ норму.

Так, у законі йдеться, що у разі відсутності кадастрової вартості необхідно використовувати нормативну ціну. Таким чином, суди поклали обов'язок щодо сплати земельного мита на землекористувачів. Пізніше ця практика була закріплена в Пленумі ВАС РФ N 54.

Втім, тут є позитивна сторона.Зокрема якщо кадастрову вартість землі не встановлено, то застосування нормативної ціни вигідно тим, що вона нижча за ринкову ціну. До того ж урядом встановлено, що нормативна ціна не може бути вищою. 75% від ринкової вартості на такі ділянки.

Якщо кадастрова вартість здається землевласнику надто завищеною, є сенс звернутися до суду.За досить вагомого обґрунтування суддя найчастіше приймає бік скривдженого платника податків.

Увага!

• У зв'язку з частими змінами в законодавстві, інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
• Всі випадки дуже індивідуальні та залежать від багатьох факторів. Базова інформація не гарантує вирішення саме Ваших проблем.

Наразі платники податків отримують податкові повідомлення на сплату майнових податків (транспортного та земельного податків, податку на майно фізичних осіб) за 2016 рік. У податкових повідомленнях одночасно з нарахуваннями податків за 2016 рік може бути інформація про перерахунки за 2014-2015 роки, пояснили в УФНС по Ульяновській області.

Право податкових органів на перерахунок податків передбачено пунктом 2 статті 52 ПК: податок, що підлягає сплаті фізособами щодо об'єктів нерухомого майна та (або) транспортних засобів, обчислюється податковими органами не більше ніж за три податкові періоди, що передують календарному році спрямування податкового повідомлення.

Розрахунок або перерахунок податків за попередні податкові періоди може бути здійснений податковим органом різних причин, наприклад, надання реєструючим органом уточнених відомостей про характеристики об'єкта та (або) зареєстровані права, заяву платником податків права на податкову пільгу, зміною законодавства, виявленням помилки в раніше зробленому розрахунку.

За результатами проведених цього року перерахунків раніше нараховані суми податку (за 2014, 2015 роки) та пені обнулилися та сформувалися нові податкові повідомлення із зазначенням нового терміну сплати 01.12.2017 без зазначення сум, уже сплачених у 2014, 2015 роках. Тобто деякі платники податків отримали повідомлення з новими розрахунками податків за 2014 та 2015 роки та без урахування тих сум, які вже були сплачені платниками податків за ці роки. Раніше сплачені суми за минулі роки позначилися як переплата. Перейматися не слід, оскільки ці суми будуть автоматично зараховані після настання терміну сплати податку, тобто після 01.12.2017, та переплата обнулиться.

Якщо раніше податок за 2014-2015 роки сплачувався, а в отриманому податковому повідомленні міститься перерахунок податку без урахування сплачених сум, то сплату необхідно провадити за мінусом раніше сплачених сум.

Наприклад:

1. Власник транспортного засобу сплатив транспортний податокза 2015 рік у сумі 852 руб. (Податок обчислювався виходячи з потужності двигуна легкового транспортного засобу 71 к.с.).
З реєструючого органу надійшли уточнені відомості про потужність двигуна транспортного засобу – 71,3 к.с.
У 2017 році платнику податків одночасно з обчисленням транспортного податку за 2016 рік здійснено перерахунок податку за 2015 рік. Після перерахунку сума податку за 2015 становила 856 руб. (Збільшилася на 4 руб.).
За 2016 податок обчислений у сумі 856 руб. (71,3 л.с. х 12 руб.).
У цьому випадку платнику податків не пізніше 01.12.2017 необхідно сплатити транспортний податок у сумі 860 руб. (Транспортний податок за 2016 рік з урахуванням додаткового нарахування податку за 2015 рік у сумі 4 руб.).

2. Власник транспортного засобу сплатив транспортний податок за 2015 рік у сумі 1176 руб. (Податок обчислювався виходячи з потужності двигуна легкового транспортного засобу 98 к.с.).
З реєструючого органу надійшли уточнені відомості про потужність двигуна транспортного засобу – 97,8 л.с.
У 2017 році платнику податків одночасно з обчисленням транспортного податку за 2016 рік здійснено перерахунок податку за 2015 рік. Після перерахунку сума податку за 2015 рік становила 1174 руб. (Зменшилася на 2 руб.).
За 2016 рік податок обчислений у сумі 1174 руб. (97,8 л.с. х 12 руб.).
В даному випадку платнику податків не пізніше 01.12.2017 необхідно сплатити транспортний податок у сумі 1172 руб. (Транспортний податок за 2016 рік з урахуванням зменшення податку за 2015 рік на 2 руб.).